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Cómo declarar el alquiler en la renta 2022 Guía para propietarios e inquilinos

La declaración de impuestos del año 2023 inició el 11/04/2023. Si eres dueño de un piso y lo alquilaste en el año anterior, es momento de solicitar el Modelo 100.

Qué gastos son deducibles

Deducibilidad de gastos en el cálculo del rendimiento de capital inmobiliario

Los gastos deducibles que pueden contabilizarse en la determinación del rendimiento de capital inmobiliario son aquellos que se destinan a la amortización del inmueble y de los bienes en su interior.

Es importante tener en cuenta que los gastos destinados a mejoras en la propiedad se consideran una inversión y, por lo tanto, no pueden ser contemplados como deducibles.

Al final del proceso, se debe calcular el rendimiento neto del arrendamiento, que consiste en la diferencia entre los ingresos totales y los gastos deducibles. Es importante destacar que los gastos no pueden exceder los ingresos obtenidos, ya que se obtendría un resultado negativo.

Representación de un caso real de declarar ganancias por renta de propiedad habitable

Descubriendo cómo funciona el sistema de tributación del alquiler de vivienda en la declaración de la renta.

Para ilustrar las explicaciones previas, te brindamos un ejemplo concreto de cómo se aplica la tributación del alquiler de un piso en la declaración de la renta.

En este caso, los ingresos brutos ascienden a un total de 8.000 euros, de los cuales se pueden deducir 3.800 euros en concepto de gastos. Así, el beneficio generado es de 4.200 euros.

Sobre esta cantidad es posible aplicar una reducción del 60% gracias a que la vivienda se ha alquilado como residencia habitual. Esto reduce la cifra a 1.680 euros, que es la que finalmente se incluirá en la declaración de la renta como base imponible general.

El impacto de omitir el alquiler en la declaración de impuestos

La importancia de declarar el alquiler adecuadamente

Si no declaras el alquiler de una propiedad o lo haces de forma incorrecta, podrías enfrentar una sanción de entre el 50% y el 150% del monto no declarado, además de tener que pagar intereses y perder la posibilidad de disfrutar de la deducción del 60%.

Es fundamental tener en consideración que Hacienda cuenta con diversas herramientas para comprobar si una vivienda está siendo alquilada. Pueden cruzar información con empresas de servicios básicos, registros municipales, declaraciones de impuestos de los inquilinos, entre otros.

En consecuencia, las sanciones de Hacienda por no declarar el alquiler implican importantes desventajas económicas. De ahí que en la actualidad no conviene pensarlo dos veces a la hora de reportar correctamente los ingresos y gastos relacionados con el alquiler, a fin de aprovechar las reducciones mencionadas anteriormente.

¡Es mejor prevenir y declarar adecuadamente para evitar problemas futuros!

Preguntas frecuentes

No cumplir con la obligación de declarar el alquiler -o hacerlo de forma incorrecta- puede acarrear una sanción que oscila entre el 50% y el 150% del importe no declarado, además de tener que pagar intereses y perder la posibilidad de deducir el 60%. Esto significa que es fundamental regularizar la situación y declarar adecuadamente el alquiler de un inmueble.

Existen una serie de gastos que los arrendadores pueden deducirse, los cuales se restan del total de los ingresos obtenidos por el alquiler durante el año. Gracias a esto, los impuestos que se deben pagar por alquilar una propiedad se basan únicamente en los beneficios netos realmente obtenidos. En consecuencia, es posible que no sea necesario abonar ningún impuesto por alquilar, siempre y cuando se deduzcan los gastos correspondientes, como los intereses de la hipoteca, la amortización del inmueble, los gastos de reparaciones o los gastos fijos (como la comunidad o el IBI).

Los ingresos brutos del alquiler corresponden a la suma de todas las mensualidades percibidas durante el año en cuestión, sin realizar ningún tipo de reducción ni descuento por gastos o impagos. En caso de que en la mensualidad se incluyan otros conceptos además de la renta (tales como comunidad, calefacción, IBI, etc.), también deberán ser incluidos en este cálculo. No obstante, estos mismos conceptos también deberán ser declarados como gastos en las casillas correspondientes.

Existe algún beneficio fiscal gubernamental para arrendamientos

Para los contratos firmados antes de 2015, existe la posibilidad de obtener una deducción a nivel estatal por el alquiler pagado. Esta deducción alcanza hasta el 10,05% del total, con un límite máximo de 9.040€. Sin embargo, para los contratos firmados a partir del 1 de enero de 2015, no hay una deducción estatal disponible. En este caso, la posibilidad de desgravar el alquiler dependerá de la comunidad autónoma en la que residas.

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Incentivos fiscales por arrendamiento en la declaración de impuestos

El 1 de enero de 2015 marcó el final de la posibilidad de deducir por alquiler de la vivienda habitual, estableciendo un régimen transitorio. Esta normativa incluía una deducción estatal del 10,05% de las cantidades satisfechas en el periodo impositivo, siempre y cuando la base imponible fuera inferior a 24.107,20 euros anuales y el contrato estuviera en vigor a fecha de 1 de enero de 2015, además de haber pagado rentas deducibles en ese periodo.

Sin embargo, si la base imponible alcanza o supera los 24.107,20 euros anuales, ya sea en tributación individual o conjunta, no se podrá aplicar ninguna deducción.

Si deseas conocer todos los detalles sobre los requisitos de la deducción por alquiler de la vivienda habitual en el régimen transitorio, puedes acceder a través del siguiente enlace al Manual Práctico de la Renta 2022.

Deducciones autonómicas vivienda

DEDUCCIONES POR ARRENDAMIENTO DE VIVIENDA

Para aquellos menores de 35 años o mayores de 65 años, así como para víctimas de violencia doméstica, terrorismo o personas afectadas, se contempla la posibilidad de una deducción del 15% de las cantidades pagadas por el arrendamiento de su vivienda habitual. Esta deducción tendrá un tope máximo de 600 euros al año, o 900 euros para personas con discapacidad (Casilla 853).



En caso de que el arrendamiento esté vinculado a operaciones de dación en pago, se podrá deducir un 10% de las cantidades abonadas, con un límite de inversión de 4.800 euros al año (Casilla 876).



También se contempla una deducción del 30% para aquellos propietarios que alquilen su vivienda de protección social. Esta deducción se aplicará sobre la parte autonómica de la cuota íntegra del IRPF correspondiente a los rendimientos del capital inmobiliario derivados de dichos alquileres (Casilla 877).

Ingresos a través del alquiler de propiedades para los dueños de inmuebles

Los caseros también deben incluir las rentas inmobiliarias en su declaración de renta del 2022. Según la Agencia Tributaria, estas rentas son aquellas que el contribuyente debe sumar a su base imponible si es propietario o titular de un derecho de disfrute sobre bienes inmuebles urbanos. Esto solo aplica a aquellos inmuebles que no generan rendimientos del capital ni están relacionados con actividades económicas. Además, Hacienda aclara que las plazas de aparcamiento para residentes no generan estas rentas ya que no constituyen un derecho real.



En la declaración, el apartado "C" debe incluir todos los datos relacionados con los inmuebles en posesión de los propietarios o usufructuarios durante el año fiscal. Esto incluye tanto la propiedad directa como la participación en entidades que generan rentas, con excepción de solares sin construir o aquellos que no pueden ser utilizados por restricciones urbanísticas.



La casilla [0087] debe indicar el porcentaje del inmueble que estuvo a disposición del contribuyente durante el ejercicio fiscal. Si el inmueble completo estuvo a disposición, se debe indicar el 100%.

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